银行存款的对账

为了保证银行存款的安全和核算的正确，企业应按期对账。银行存款的对账包括三个方面：

一是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证相互核对，做到账证相符;

二是银行存款日记账与银行存款总账相互核对，做到账账相符;

三是在账证、账账相符的基础上，银行存款日记账与银行对账单相互核对，做到账单相符。

银行存款日记账余额与银行对账单余额如有不符，除记账错误外，未达账项的影响是主要原因。所谓未达账项，是指银行与企业之间，由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的收支项目。银行存款的未达账项具体说有四种情况：

(1)银行已入账但企业未入账的收入;

(2)银行已入账但企业未入账的支出;

(3)企业已入账但银行未入账的收入;

(4)企业已入账但银行未入账的支出。

对于未达账项，应编制“银行存款余额调节表”进行调节。调节后，若无记账差错，双方调整后的银行存款余额应该相等;调节后，双方余额如果仍不相符，说明记账有差错，需进一步查对，更正错误记录。

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